住宅物業印花稅的變更

自 2025 年 4 月 1 日起，英格蘭有關印花稅 (Stamp Duty Land Tax，通常簡稱為「印花稅」) 的法律將有所改變。這將影響所有在 2025 年 4 月 1 日之前購買的房屋，首次置業者尤其受到影響。

印花稅是政府規定物業或土地買方在永久業權和租賃業權物業完工時支付的稅項。影響需要支付多少印花稅的因素有很多，包括

- 完成日期

- 購買價格或租賃溢價

- 購買者是否符合減免資格（例如首次置業者）

- 買方是否擁有其他財產

- 購買者是否為英國居民

2025 年 4 月 1 日之前的印花稅稅率

財產或租賃溢價或轉讓價值	SDLT 稅率
最高 250,000 英鎊	零
下一個 675,000 英鎊（250,001 英鎊至 925,000 英鎊的部分）	5%
下一個 575,000 英鎊（925,001 英鎊至 150 萬英鎊的部分 百萬英鎊）	10%
餘額（150 萬英鎊以上部分）	12%

自 2025 年 4 月 1 日起的印花稅稅率

財產或租賃溢價或轉讓價值	SDLT 稅率
高達 125,000 英鎊	零
下一個 125,000 英鎊（125,001 英鎊至 250,000 英鎊的部分）	2%
下一個 675,000 英鎊（250,001 英鎊至 925,000 英鎊的部分）	5%
下一個 575,000 英鎊（925,001 英鎊至 150 萬英鎊的部分 百萬英鎊）	10%
餘額（150 萬英鎊以上部分）	12%

這會如何影響您支付的印花稅金額？

由於印花稅是根據上表中的門檻計算的，因此這些變化意味著您很有可能需要為 2025 年 4 月 1 日之後的任何購買行為支付更多的印花稅。

例如，如果您在 2025 年 4 月 1 日之前以 100 萬英鎊購買了一處物業，則計算方式如下：

- 首 250,000 英鎊以零利率計算 250,000*0%=0 英鎊

- 接下來的 675,000 英鎊以 5% 的利率計算- 675,000*5%=33,750 英鎊

- 餘下的 75,000 英鎊以 10% 的利率計算- 75,000*10%=7,500 英鎊

- 應付印花稅為 33,750 英鎊+7,500 英鎊=41,250 英鎊

正如您在上表中看到的，政府已更改並增加了門檻，這將對您在 2025 年 4 月 1 日之後需要支付的印花稅金額產生影響。

在 2025 年 4 月 1 日之後購買價值 100 萬英鎊的財產，將依此計算：

- 前 125,000 英鎊以零稅率計算 125,000*0%=0 英鎊

- 接下來的 125,000 英鎊以 2% 的利率計算- 125,000*2%=2,500 英鎊

- 接下來的 675,000 英鎊以 5% 的利率計算- 675,000*5%=33,750 英鎊

- 餘下的 75,000 英鎊以 10% 的利率計算- 75,000*10%=7,500 英鎊

- 應付印花稅為 2,500 英鎊+33,750 英鎊+7,500 英鎊=43,750 英鎊

首次置業者的變更

首次置業者通常可以申請應付印花稅的減免。首次置業者減免適用於個人或多位買家。但是，如果有一個以上的買家

2025 年 4 月 1 日之前首次購房者的規則：

- 首次置業者在 42.5 萬英鎊以下無需支付印花稅

- 425,001英鎊至625,000英鎊部分的5%。

如果購買價格超過 625,000 英鎊，那麼首次置業者就無法申請這項減免。

SDLT 即將發生的變化意味著在2025 年 4 月 1 日之後：

- 首次置業者最高可免繳 30 萬英鎊印花稅

- 300,001英鎊至500,000英鎊部分的5%。

如果購買價格超過 500,000 英鎊，那麼首次購房者將無法申請此減免。

這意味著，如果在 2025 年 4 月 1 日之前以 40 萬英鎊購買了物業：

- 400,000 英鎊全額支付 0% 的費用

- 應付印花稅為0 英鎊

如果以 500,000 英鎊購買物業，那麼：

- 首 425,000 英鎊應付 0% = 0 英鎊

- 餘下的 75,000 英鎊應支付 5% = 3,750 英鎊

- 應付印花稅為3,750 英鎊

如果在 2025 年 4 月 1 日之後以40 萬英鎊購入物業：

- 首 300,000 英鎊支付 0%=0 英鎊

- 餘下的 100,000 英鎊應支付 5%=5,000 英鎊

- 應付印花稅為5,000 英鎊

如果以 500,000 英鎊購買物業：

- 首 300,000 英鎊支付 0%=0 英鎊

- 餘下的 200,000 英鎊應支付 5%=10,000 英鎊

- 應付印花稅為10,000 英鎊

因此，除非首次置業者以低於 30 萬英鎊的價格購買物業，否則他們在 2025 年 4 月 1 日之後支付的印花稅將比之前多。

如果首次置業者購買 50 萬英鎊至 62.5 萬英鎊之間的房產，最大的變化將會出現，因為新的變更意味著他們將無法申請這項減免。

額外房價

如果所購買的住宅物業意味著任何一位購買者在交易完成時將擁有 1 個以上的物業，那麼在計算印花稅時，每個門檻都將額外增加 5%。這適用於 2025 年 4 月 1 日之前和之後的購買。

如果您所購買的房產將用作您的主要居所，且您在完工時已售出之前的主要居所，則不會向您收取額外 5% 的費用。

但是，如果您在完工時尚未出售之前的主要住所，則必須支付額外的 5% 費用。如果您在接下來的 36 個月內出售之前的主要住所，您就可以要求退還額外支付的印花稅。

以上述例子來說，如果您在 2025 年 4 月 1 日之後，以 100 萬英鎊的價格購買物業，而且是額外的物業：

- 前 125,000 英鎊以 5% 的利率計算- 125,000 英鎊*5%=6,250 英鎊

- 接下來的 125,000 英鎊以 7% 的利率計算- 125,000*7%=8,750 英鎊

- 接下來的 675,000 英鎊以 10% 的比率計算- 675,000*10%=67,500 英鎊

- 餘下的 75,000 英鎊以 15% 的利率計算- 75,000 英鎊*15%=11,250 英鎊

- 應付印花稅為 6,250 英鎊+8,750 英鎊+67,500 英鎊+11,250 英鎊=93,750英鎊。

非英國居民的價格

非英國居民須繳納 2% 的印花稅附加費。這 2% 的附加費可加到額外房產的 5% 收費上，也可適用於以首次置業者身份申請減免的買家的稅率。

就印花稅而言，身為英國居民是指您必須在完工日期之前的 12 個月中，至少有 6 個月（183 天）在英國居住。不論您是否為英國公民。如果有一個以上的買方，所有買方都必須符合英國居民資格，才能免繳附加費。由已婚夫婦或民事伴侶共同購買時，這項規則有一個例外，如果交易的其中一方是英國印花稅土地稅的居民，則 2% 的附加費不適用。

如果您在完工前 364 天起至完工後 365 天止的 2 年期間內任何連續 365 天內至少花費 183 天，則可獲得 2% 附加費的退款。

繼續所使用的範例，如果非英國居民在2025 年 4 月 1 日後以 100 萬英鎊的價格購買了一處物業：

- 前 125,000 英鎊以 2% 的利率計算- 125,000 英鎊*2%=2,500 英鎊

- 接下來的 125,000 英鎊以 4% 的利率計算- 125,000*4%=5,000 英鎊

- 接下來的 675,000 英鎊以 7% 的利率計算- 675,000 英鎊*7%=47,250 英鎊

- 餘下的 75,000 英鎊以 12% 的利率計算 - 75,000 英鎊*12%=9,000 英鎊

- 應付印花稅為 2,500 英鎊+5,000 英鎊+47,250 英鎊+9,000 英鎊=63,750 英鎊。

如果非英國居民在 2025 年 4 月 1 日後以 100 萬英鎊的價格購買了額外的財產：

- 前 125,000 英鎊以 7% 的利率計算- 125,000 英鎊*7%=8,750 英鎊

- 接下來的 125,000 英鎊以 9% 的利率計算- 125,000*9%=11,250 英鎊

- 接下來的 675,000 英鎊以 12% 的利率計算- 675,000*12%=81,000 英鎊

- 餘下的 75,000 英鎊以 17% 的利率計算 - 75,000 英鎊*17%=12,750 英鎊

- 應付印花稅為 8,750 英鎊+11,250 英鎊+81,000 英鎊+12,750 英鎊=113,750 英鎊

本條文僅適用於在英格蘭購買住宅物業，且不適用於以下情況：

- 法人團體

- 在一次交易中購買 6 個或更多住宅物業的人士

- 共有產業

- 同一買方和賣方之間的多次購買或轉讓（「連結購買）

- 購買住宅物業的公司和信託

- 在蘇格蘭、威爾斯或北愛爾蘭購買物業或土地的人士

- 商業物業

如果您有任何疑問，或想瞭解更多有關購買物業的流程，請與我們聯絡，與我們的專家對談。我們也很樂意為您提供免費報價。